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4月18日，省政府新聞辦舉行《甘肅省內部審計工作規定》政策解讀新聞發布會，省審計廳副廳長陳炎人，省審計廳二級巡視員、指導監督處處長張煒玲，省司法廳立法二處處長張旭春，省審計廳綜合管理處處長郭詠梅，共同介紹《規定》的有關情況，并回答大家關心的問題。

主持人：

女士們、先生們：

大家下午好！歡迎出席省政府新聞辦政策解讀新聞發布會。

為進一步加強甘肅省內部審計工作，建立健全內部審計制度，提升內部審計工作質量，充分發揮內部審計作用，今年初，省政府常務會議修訂通過《甘肅省內部審計工作規定》（以下簡稱《規定》），并以省政府令形式發布。

為使大家對《規定》有更加全面的了解，今天我們很高興邀請到省審計廳副廳長陳炎人先生，省審計廳二級巡視員、指導監督處處長張煒玲女士，省司法廳立法二處處長張旭春先生，省審計廳綜合管理處處長郭詠梅女士共同介紹《規定》的有關情況，并回答大家關心的問題。

首先，請陳炎人先生介紹《規定》修訂的背景、意義及其主要內容。

各位媒體記者朋友：

下午好！感謝大家對審計工作的關心和支持。今年1月12日，甘肅省人民政府令第163號公布了《甘肅省內部審計工作規定》，下面我就《規定》的修訂背景、意義及主要內容作簡要介紹。

一、《規定》的修訂背景

內部審計是我國審計監督體系的重要組成部分，在各單位內部發揮著基礎性監督和“探照燈”作用，是一個單位經濟決策科學化、內部管理規范化、風險防控常態化的重要制度設計。

甘肅省的內部審計開始于1984年。經過近40年的發展，內部審計在我省已經成為一支重要的審計監督力量，機構和人員不斷壯大，審計覆蓋面不斷擴大，內部審計監督質效不斷提升。特別是2009年省政府頒布《甘肅省內部審計試行辦法》以來，通過開展財政財務收支、內管干部經濟責任、內控制度、經營管理等內容的審計，發現問題、督促整改。在促進各單位提高財政資金效益、加強廉政建設、改善經營管理、維護國有資產安全完整和有效運營等方面發揮了重要作用。但這個《試行辦法》已施行14年，與14年前相比，內部審計的內外部環境發生了三個方面的重要變化，亟須對《試行辦法》進行修訂。

第一，黨的十九大以來，習近平總書記多次在中央審計委員會會議上強調，“要加強對內部審計工作的指導和監督，調動內部審計和社會審計力量，增強審計監督合力”“要加強對內部審計工作的指導和監督，促進強化內部風險防控”。黨中央、國務院對新時代內部審計工作，作出了一系列重大決策部署。因此，修訂工作是貫徹落實中央精神，貫徹落實習近平總書記重要指示批示精神的要求。

第二，近年來我省內部審計工作制度機制不斷健全，內部審計質量和成效明顯提升，在規范內部治理、完善內部控制、防范風險和提質增效等方面，都發揮了積極作用。這些實踐中積累的好經驗和好做法，需要我們通過修訂規章，形成制度固定下來，進一步推動我省內部審計工作繼續高質量發展。

第三，省委審計委員會對于我省審計工作提出了一系列新要求，與這些要求相比，我省的內部審計工作還存在一些短板，比如說，內部審計的獨立性還不夠強、發展還不均衡，審計查出問題整改落實還不到位，審計成果運用還需深化，審計機關指導監督的職責范圍和方式方法還不夠明晰等，這些問題制約了內部審計作用的發揮，需要通過修訂規章，從制度層面加以解決。??

二、《規定》出臺的意義

第一，《規定》的頒布實施，有利于完善我省審計法規體系，推動內部審計工作法治化、規范化、制度化，實現內部審計工作有法可依，對促進被審計單位規范內部管理、完善內部控制、防范風險和提質增效具有十分重要的意義。

第二，《規定》的頒布實施，有利于讓各單位正確全面地認識內部審計，促進各單位主動加強對內部審計工作的領導，加大內部審計監督力度，充分發揮內部審計作用，提高內部審計工作的質量和水平，以內部審計監督推動單位各項決策部署落實落地。

第三，《規定》的頒布實施，還釋放了一個信號：內部審計不會削弱，只會加強。這必將大大激發和調動內部審計機構及人員工作的積極性、主動性，在推動內部審計高質量發展實踐中，履職盡責、爭先創優，展現更大作為、作出更大貢獻。

三、《規定》的主要內容

經過本次修訂，《規定》全文共8章48條。對內部審計的管理體制、人員配置、職責權限、審計程序、整改和結果運用、業務指導和監督、法律責任等作出了全面規定。

第一章“總則”，明確了《規定》的適用范圍。本規定適用于本省行政區域內依法屬于審計機關審計監督對象的單位的內部審計工作。內部審計的適用范圍和國家審計的適用范圍是一致的。在全省行政區域內，涉及管理、分配和使用公共資金、國有資產、國有資源的單位，都屬于審計監督對象，也屬于《規定》的規范對象。同時，《規定》也鼓勵和支持非公有制企業、農村集體經濟組織、基層群眾性自治組織等單位，建立健全內部審計制度，開展內部審計工作。

第二章“機構人員”，重點明確了內部審計的領導體制。內部審計機構或者履行內部審計職責的內設機構，應當在本單位黨組織、董事會或者主要負責人的直接領導下，開展內部審計工作，向其負責并報告工作。這個規定，靠實了單位黨組織和“一把手”對內部審計工作的領導責任。這一章還明確，國有企業應當按照有關規定建立總審計師制度。這些制度的建立，能夠有效提高內部審計的權威性和獨立性。

第三章“職責權限”，明確了12項職責，其中經過修訂增加了4個方面的審計職責：一是國家重大政策措施貫徹落實情況的審計，二是單位發展規劃、戰略決策、重大措施以及年度業務計劃執行情況的審計，三是履行自然資源資產管理和生態環境保護責任情況的審計，四是境外機構、境外資產和境外經濟活動情況的審計。增加這4項職責是為了適應審計監督全覆蓋的要求。近年來，隨著經濟社會發展的需要，審計監督的職責不斷拓展，在財政財務收支基礎上，不斷延伸到對公共資金、國有資產、國有資源、公共項目、公共政策、公共權力的全覆蓋監督，內部審計機構的職責和權限也必然有相應的增加。

第四章“審計程序”，內部審計和國家審計一樣，都要按照審計程序開展工作。這一章對內部審計程序進行了明確，這些程序，是內部審計人員必須掌握的工作基本步驟，能很好地起到防范風險、提高工作質效的作用。

第五章“整改以及結果運用”，國家審計和內部審計都必須做好審計“下半篇文章”，也就是審計整改以及結果運用。《規定》明確，“單位應當建立健全審計發現問題整改機制，明確審計對象的主要負責人為整改第一責任人”，把整改工作責任，牢牢靠實在“一把手”身上。只有各單位“一把手”親自抓，內部審計整改工作才能取得實效。《規定》還明確了單位內部審計結果和審計整改情況，應當作為考核、任免、獎懲干部和進行相關決策的重要依據。這些機制能夠有效保證內部審計結果發揮更大效用。

第六章“指導和監督”，是這次新修訂增加的內容，《規定》明確了審計機關對內部審計工作業務指導和監督的7項職責，并細化了指導監督方式，有很強的可操作性，為指導監督工作提供了制度保障。

當前，審計事業正處于歷史上最好的發展機遇期，全省各級審計機關和內部審計機構正以高度的政治責任感和歷史使命感，全面貫徹落實《規定》，加強內部審計工作，努力開創新時代內部審計工作新局面。

我就介紹這些。謝謝！

主持人：

感謝陳廳長的介紹。下面，進入記者提問環節，請記者朋友提問前舉手示意，并通報所在新聞機構。

甘肅日報記者現場提問

記者：我省內部審計工作已有近40年的歷史，省委、省政府高度重視內部審計工作，我想問的問題是：近年來，我省內部審計具體發揮了什么作用？

郭詠梅：

內部審計在整個審計體系中發揮著基礎性監督作用，內部審計機構通過揭示問題、提出建議、促進整改，服務所在單位規范管理、防范風險、提升價值。近年來，我省內部審計機構逐步健全，工作有效推進，發揮的作用越來越顯著。

一是內部審計機構和人員配備進一步優化。截至2022年底，我省共有內部審計機構992個，獨立設置內審機構256個，內部審計人員4719名，專職內審人員1287名。具有中級以上職稱人員1098人，內部審計隊伍不斷壯大，人員知識結構不斷優化，專業素養不斷提升。

二是內部審計監督作用進一步發揮。內部審計機構聚焦主責主業，依法履行審計監督職責，持續開展重大政策措施落實落地、財政財務收支、經濟責任等情況審計，有效發揮了內部審計的重要監督作用。近3年，我省內部審計機構共完成審計項目2.3萬個，其中貫徹落實國家重大政策措施審計325個，財政財務收支審計4950個，固定資產投資審計3062個，內部控制和風險管理審計2406個，經濟責任審計3850個，信息系統審計143個，境外審計49個，其他項目8262個。從以上數據可以看出，內部審計涉及內容廣泛，實施項目數量大，但工作還存在不平衡，如：國家重大政策措施貫徹落實審計占比小，投入力量還不夠，《規定》的頒布實施將對這方面的工作起到有效的推動作用。

三是內部審計工作成效進一步提升。近年來，各單位越來越重視內部審計工作，內部審計力量不斷壯大、制度機制不斷完善、領域不斷拓展、質量成效顯著提升，促進了各單位依法運行、規范管理、完善內部控制，在防范風險、提高效益和加強廉政建設等方面取得了明顯成效。

記者：這次《規定》修訂力度很大，針對內部審計的領導體制、職責權限等多個方面作出規定，請問《規定》施行以后，內部審計工作有哪些新的變化？

張旭春：

一是內部審計定位更加明確。一方面，《規定》明確內部審計機構在本單位黨組織、董事會或主要負責人直接領導下開展內部審計工作，單位黨組織、董事會或主要負責人要加強對內部審計工作的全面管理。這些內容依法確立了內部審計的地位，有利于提高內部審計的權威性。另一方面，《規定》明確了審計機關對內部審計工作指導和監督應當履行的7項職責。單位黨組織、董事會或主要負責人的領導為內部審計提供組織保障，審計機關的指導和監督促進內部審計提高質量和水平，雙方共同作用有利于保障內部審計機構和人員依法依規獨立履行職責，強化內部審計質量控制，防范內部審計風險，充分發揮內部審計作用。

二是內部審計獨立性進一步增強。《規定》從三個方面強調了內部審計的獨立性。第一，在人員方面，要求建立健全內部審計人員獨立性約束和保護制度。第二，在組織架構方面，要求實施垂直管理模式。第三，在領導體制方面，要求在單位黨組織、董事會或者主要負責人的直接領導下開展內部審計工作，明確要求國有企業應當按照有關規定建立總審計師制度。

三是內部審計職責權限進一步拓展。《規定》賦予了內部審計更多權限。首先，在原定義“內部審計是對本單位及所屬單位財政收支、財務收支以及其他經濟活動的真實、合法和效益進行獨立監督和評價的行為”的基礎上，增加了“建議”職能，將監督范圍拓展至內部控制、內部管理領域，將目標定位為“促進單位完善治理、實現相關目標的活動”。其次，明確內部審計機構，可以要求被審計單位報送發展規劃、戰略決策、重大措施、內部控制、風險管理相關內容和必要的計算機技術文檔資料的權限。同時，在內部審計人員配備、經費保障以及勝任能力等方面也進行了強調。這些都為內部審計工作開展，提供更大保障。

四是內部審計整改和結果運用進一步強化。《規定》要求，單位內部，要加強審計整改以及結果運用，建立健全內部審計發現問題整改機制、內部審計與其他內部監督協作配合機制、重大違紀違法問題線索移送機制等機制，并將內部審計結果以及整改情況作為考核、任免、獎懲干部和進行相關決策的重要依據。對于提高內部審計的地位和權威性、充分發揮內部審計的作用具有十分重要的意義。

中國甘肅網記者現場提問

記者：這次《規定》修訂新增了審計機關對內部審計工作指導監督的職責，在推動《規定》貫徹落實中，省審計廳有哪些具體打算和舉措？

張煒玲：

做好內部審計工作是推動新時代審計高質量發展的重要內容，《規定》的發布為各單位依法開展內部審計工作提供了依據，也為審計機關做好指導監督提供了依據。制度的生命力在于執行。為了切實將《規定》各項內容落到實處，省審計廳關鍵從三方面認真做好《規定》的貫徹落實。

一是統籌謀劃。我廳把推動《規定》貫徹落實作為今年的一項重點工作，研究制定了《貫徹落實＜甘肅省內部審計工作規定＞的方案》，對照規定主體六個章節的內容，細化工作目標；從學習宣傳、推進落實、上下聯動等方面，制定12項具體措施。印發《甘肅省審計廳關于學習宣傳貫徹＜甘肅省內部審計工作規定＞的通知》，督促各單位深入學習宣傳貫徹《規定》精神、健全完善內部審計工作機制、充分發揮內部審計職能作用，對標《規定》開展自查自糾。要求各級審計機關明確職能機構和專職人員，持續加強對內部審計工作的業務指導和監督。

二是廣泛宣傳。在《甘肅日報》，省政府門戶網站，省審計廳門戶網站、公眾號等渠道發布《規定》的具體內容；將《規定》納入2023年度內部審計人員培訓主要內容；與省教育廳、省民政廳等單位聯合舉辦專題講座，解讀《規定》主要內容；利用審計進點會、現場審計和審計結果反饋等契機進行宣講，督促領導干部帶頭學習宣傳、帶頭貫徹執行，確保各單位、內部審計機構和人員，學深悟透、理解掌握、精準發力。

三是整體推進。我廳將圍繞《規定》貫徹落實，加強對內部審計的指導監督，運用日常監督、結合審計項目監督和專項檢查監督等方式，督促各單位嚴格按照《規定》明確的職責、范圍、權限和程序，依法依規開展內部審計工作，我們還將對各級各部門貫徹落實《規定》的情況在《甘肅審計》等媒體刊發，同時組織人員進行調研和監督檢查，及時發現和解決存在的問題，推動全省內部審計工作邁上新臺階。

主持人：

感謝解答。記者提問環節就到這里。希望各新聞媒體加大對內部審計作用和價值的宣傳力度，引導全社會正確認識內部審計工作的重要性和必要性，助推形成良好的內部審計工作環境。今天的新聞發布會到此結束，再次感謝今天的發布嘉賓。感謝各位媒體朋友，謝謝大家！

原文件：甘肅省內部審計工作規定