根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定和市委審計委員會批準的2025年度工作計劃安排，市審計局依法審計了2024年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，各縣區(qū)、各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，嚴格執(zhí)行市人大常委會有關決議，認真落實積極財政政策，加強財政資源統(tǒng)籌，兜牢民生保障底線，防范化解地方債務風險，市級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，為全市經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展提供了有力支撐。——落實積極財政政策，促進經(jīng)濟回升向好。財政收支穩(wěn)步增長，全市一般公共預算收入完成36.29億元，增長6.8％，一般公共預算支出完成206.07億元，增長4.7％。爭取“兩新”“兩重”超長期特別國債資金7.5億元，用于生態(tài)保護和城市功能提升，繁榮消費市場。農(nóng)業(yè)農(nóng)村領域籌集銜接資金8.13億元，持續(xù)鞏固拓展脫貧攻堅成果。統(tǒng)籌生態(tài)環(huán)保資金11.59億元，支持綠色生態(tài)轉(zhuǎn)型發(fā)展。向科技、工業(yè)、文化旅游等領域投入資金7.43億元，為經(jīng)濟多元發(fā)展注入動能。爭取國債和上級各類資金209.35億元，有力支持全市重點領域建設和發(fā)展，促進經(jīng)濟回升向好。

——不斷加大財政投入，民生福祉持續(xù)改善。全市民生領域支出170.81億元，占一般公共預算支出的82.9％，同比增長10.84％。投入26.05億元，全面支持教育事業(yè)優(yōu)質(zhì)均衡發(fā)展。投入19.17億元，持續(xù)推進健康張掖建設。投入22.78億元，社會保障和就業(yè)體系進一步完善。落實生態(tài)及地質(zhì)災害避險搬遷補助資金1.63億元，切實增強人民群眾的幸福感、獲得感、安全感。

——加強政府債務管理，有效防范化解債務風險。落實一攬子化債方案和防范化解政府隱性債務風險六項工作機制，推動債務總體規(guī)模控制在合理水平。通過發(fā)行政府債券、盤活國有資產(chǎn)資源、爭取上級化債獎補資金等，支持償還政府拖欠企業(yè)賬款、置換高息債務，足額償還到期地方政府債券本息19.03億元，化解隱性債務17.88億元，有效防范化解政府債務風險。

——審計整改力度持續(xù)加大，整改成效更加顯著。2024年7月至2025年6月，通過持續(xù)加大審計整改力度，立行立改類問題已全部整改，促進財政增收節(jié)支和挽回損失2231.74萬元，歸還資金原渠道609.54萬元，督促資金撥付到位784.83萬元，兌付各類資金2011.12萬元，規(guī)范資金管理使用8.19億元，提出審計建議70條，促進部門單位修訂完善各類規(guī)章制度61個，審計整改成效明顯增強。

一、市級財政管理審計情況

2024年，市本級一般公共預算收入6.38億元，完成預算的100.49％，較上年增長7.02％，加上級補助23.94億元等，收入總量38.65億元，支出總量35.1億元；政府性基金預算收入1.71億元，完成預算的152.2％，較上年下降20.94％，加債務轉(zhuǎn)貸收入等，收入總量6.82億元，支出總量6.3億元；國有資本經(jīng)營預算收入總量0.06億元、支出總量0.06億元；社會保險基金收入總量25.32億元、支出總量24.23億元，年末滾存結(jié)余15.4億元。

（一）市級財政管理方面。重點審計了財政政策落實、市級財政資源統(tǒng)籌和績效管理、重點專項資金和專項債券管理使用、預算內(nèi)投資項目管理實施、國有資產(chǎn)管理等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是政府采購預算編制不完整，績效管理效能需提升。市財政局對政府采購預算編制不完整，執(zhí)行審核把關不嚴，7個單位無預算采購531.92萬元；績效管理結(jié)果應用機制存在制度與執(zhí)行脫節(jié)。二是政府財務報告部分數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。24個部門單位編制的2023年度政府部門財務報告資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)數(shù)據(jù)與資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)不一致，影響政府綜合財務報告質(zhì)量；市財政局對政府財務報告編制的資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)和收入清查核實不到位，政府綜合財務報告資產(chǎn)價值數(shù)據(jù)不完整，保障性住房未全面納入核算和管理范圍，部分數(shù)據(jù)存在異常，報告部分數(shù)據(jù)前后不一致、與決算報表不一致。三是新增政府債券項目資金籌措不力，固定資產(chǎn)清理滯后。2個使用新增政府債券項目資金籌措不力，項目進展緩慢未按期完工，已投入的債券資金未能及時發(fā)揮效益，建設單位償債壓力大；省發(fā)改委評估確定的10個緩建項目（市本級1個、張掖經(jīng)開區(qū)2個、甘州區(qū)2個、臨澤縣5個）未制定過渡計劃明確管護任務、復工條件等，存在“半拉子”工程風險；30個行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)已實際報廢但未及時履行正式報廢報損程序，資產(chǎn)清理滯后，資產(chǎn)狀況與實際不符，影響資產(chǎn)配置和更新。

（二）部門財政財務收支方面。重點審計了駐京辦等3個部門單位預算執(zhí)行和財政財務收支情況，發(fā)現(xiàn)各類問題金額360.86萬元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行不嚴。1個單位超預算列支會議費6.56萬元；1個單位少收商會會費22.15萬元、滯留專項資金0.42萬元。二是賬務處理不規(guī)范。1個單位往來款項長期掛賬未清理99.05萬元；1個單位會計科目核算不準確23.49萬元；1個單位新增固定資產(chǎn)17.64萬元未計提固定資產(chǎn)折舊。

（三）縣級財政預算管理方面。重點審計了山丹縣人民政府2022至2023年度財政決算及其他財政收支情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是縣級財政管理和重大政策執(zhí)行不嚴。4個部門單位公用經(jīng)費部門預算安排與單位非稅收入掛鉤；應征未征基礎設施配套費79.16萬元；以表彰形式獎勵重點納稅企業(yè)218萬元，增大財政支出；招商引資工作相關方案未制定、機制不健全、執(zhí)行脫節(jié)；16個招商引資項目資金到位率偏低，建成投產(chǎn)難度大。二是部門單位賬表數(shù)據(jù)不一致。政府采購決算支出金額比實際支出少3514.74萬元；6個部門單位2022年賬面部分支出數(shù)據(jù)與決算報表數(shù)據(jù)不符。三是部分重點項目實施監(jiān)管不嚴，拖欠企業(yè)賬款。2個項目監(jiān)管不嚴，投標企業(yè)涉嫌圍標串標；2個項目存在資金缺口1641.72萬元；2個項目拖欠施工企業(yè)3122.78萬元；3個項目未按規(guī)定辦理施工許可證相關手續(xù)；5個建設項目檔案資料未及時歸檔。四是國有企業(yè)改革任務未完成。2個國有企業(yè)改革方案的7項措施任務未完成；縣屬國有企業(yè)外部董事來源單一、占比未達標。

（四）法院系統(tǒng)非稅收入收繳管理情況。對全市法院系統(tǒng)非稅收入收繳管理情況專項審計調(diào)查，查出各類違規(guī)和管理不規(guī)范資金1.71億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是體制改革及政策落實不到位。3個法院訴訟費等非稅收入收繳未編制年度預算，非稅收入預決算不銜接；電子化收繳退付推進不到位；未及時清算金融機構(gòu)專項退費資金295.93萬元；訴訟費緩減免司法救助政策落實不規(guī)范85.79萬元。二是訴訟費收退管理執(zhí)行不嚴格。3個法院未嚴格執(zhí)行訴訟費收費標準；訴訟費及案件受理費多收857.93萬元、少收226.11萬元、應退未退287.75萬元；2個法院案件受理費退費不及時6679.52萬元。三是執(zhí)行款物及罰沒收入管理不規(guī)范。1個法院未上繳罰沒收入1338.04萬元；2個法院未發(fā)放執(zhí)行款3217.06萬元；3個法院未建立執(zhí)行款物臺賬。四是財務管理不規(guī)范。3個法院業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、未按規(guī)定申領核銷票據(jù)；2個法院財務報表及決算數(shù)據(jù)不準確；2個法院坐支利息收入1.73萬元。

二、重點民生資金審計情況

重點審計了住房公積金歸集管理使用及績效情況，全市住宅專項維修資金、人防易地建設資金、殯葬領域及福利彩票公益金管理使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）住房公積金歸集、管理、使用及績效情況。一是風險防控機制不健全。市公積金中心委托8家銀行開展公積金歸集、提取、貸款和存儲等業(yè)務，未建立住房公積金存放管理機制。二是公積金歸集、管理不到位。76個單位未按規(guī)定給253名職工繳存住房公積金；3筆逾期貸款72.55萬元長期未收回，最長逾期已達69個月；“三金一款”（原地區(qū)住房資金管理中心接管委托建設銀行代管的國有住房公積金、住房租賃保證金、租金和售房款）賬戶余額503.36萬元長期未清理。

（二）住宅專項維修資金管理使用情況。一是維修資金“收、管、支”不規(guī)范。未按規(guī)定交存維修資金，其中：5603戶少收788.76萬元，117戶多收13.99萬元；874戶未按時限及時交存、續(xù)存維修資金；維修資金存儲結(jié)構(gòu)不合理，未實現(xiàn)增值收益最大化；現(xiàn)有增值收益2481.38萬元未分攤到業(yè)主名下；違規(guī)出借維修資金1030.64萬元用于事業(yè)單位人員經(jīng)費及養(yǎng)老金。二是維修資金內(nèi)控管理存在缺陷漏洞。未執(zhí)行維修資金會計核算辦法；收支未實現(xiàn)專戶儲存、專賬核算；信息化公開不到位。

（三）人防易地建設資金管理使用情況。一是人防易地建設費欠征數(shù)額較大。欠繳人防易地建設費1.02億元；平戰(zhàn)結(jié)合收益未上繳財政41.93萬元。二是違規(guī)支付、套取挪用資金及資產(chǎn)閑置。向非中標單位支付人防工程材料款1186.48萬元；虛報工程量，套取人防建設資金771.92萬元；挪用商區(qū)廣場人防資金300萬元；新聞大廈9層人防工程長期閑置未利用。三是未批先建、違規(guī)建設。17個民用建筑項目未批先建或未按照審批要求建設，少建人防面積8.09萬平方米；8個配建人防工程和2個自建人防工程未辦理平時使用證；2個自建項目未按規(guī)定辦理竣工驗收備案手續(xù)，未進行竣工財務決算；67個項目未辦理人防工程審批手續(xù)。

（四）全市殯葬領域及福利彩票公益金情況。重點對全市殯葬領域及福利彩票公益金籌集管理使用情況進行了專項審計調(diào)查。抽查市本級和甘州區(qū)財政、發(fā)改、民政、自然資源等部門和2個殯儀服務中心、8個公墓以及殯葬中介服務機構(gòu)，涉及相關資金1764.35萬元；抽查彩票公益金項目100個，資金6568.27萬元。發(fā)現(xiàn)殯葬領域和福彩公益金方面政策落實不到位等問題32個，向紀檢監(jiān)察機關、相關主管部門或單位移送問題線索13件。

三、領導干部經(jīng)濟責任審計情況

重點對肅南縣，市直6個黨政部門、事業(yè)單位和國有企業(yè)的2名省管、7名市管領導干部開展了經(jīng)濟責任履行情況審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）決策部署落實及政策執(zhí)行方面。一是上級決策部署落實不到位。1個縣“十四五”規(guī)劃中期評估項目與實際不一致；重大項目謀劃儲備少、接續(xù)不夠；工業(yè)突破發(fā)展部分經(jīng)濟指標未完成；1個法院入額后院長辦理疑難雜案參審度不高；2個法院未有效執(zhí)行的案件基數(shù)大、執(zhí)行到位率低，當事人勝訴權益未充分保障；1個縣和1個市直單位未按要求制定招商引資工作配套措施。二是財經(jīng)政策執(zhí)行不嚴。3個單位未嚴格執(zhí)行津補貼發(fā)放政策；10個單位拖欠61家中小企業(yè)民營企業(yè)4242.31萬元；1個縣應退未退8家企業(yè)的投標保證金等442.53萬元，17名財政供養(yǎng)人員子女違規(guī)申請獲批助學貸款33.83萬元。三是未嚴格執(zhí)行“三重一大”制度。1個縣“三重一大”議事規(guī)則不完善；2個單位未嚴格執(zhí)行“三重一大”制度。

（二）財務管理及會計核算方面。一是預算編制及執(zhí)行不嚴。1個縣財政預算編制不規(guī)范，將應列入公用經(jīng)費的網(wǎng)絡運轉(zhuǎn)維護費等1.69億元以專項資金方式編制；將部分非稅收入801.83萬元作為上年結(jié)轉(zhuǎn)資金延壓至次年，平衡縣財政收入；未嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度，向預算單位和項目管理單位實有資金賬戶撥付3.63億元。二是賬務處理不規(guī)范。5個單位往來款長期掛賬未及時清理4354.98萬元；3個單位固定資產(chǎn)管理存在虛增、少計、賬實不符等問題，涉及金額792.49萬元；3個單位會計核算或賬務處理存在收入未入賬、多記經(jīng)費支出等問題，涉及金額39.85萬元。

（三）重點項目建設管理方面。一是項目重復批復且招標文件編制不規(guī)范。1個項目采取不同項目名稱重復批復，擅自變更建設內(nèi)容，招標文件編制不規(guī)范、排斥潛在投標人。二是部分項目建設未嚴格執(zhí)行相關管理規(guī)定。3個信息化項目未實行監(jiān)理制，涉及投資649.75萬元；2個項目未及時辦理工程結(jié)算、決算手續(xù)；1個建設項目未經(jīng)竣工驗收投入使用。

四、國有資源資產(chǎn)及市屬國有企業(yè)監(jiān)管審計情況

重點對肅南縣黨政主要領導任職以來自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任履行情況、市政府國資委監(jiān)督管理市屬國有企業(yè)情況開展了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）國有資源資產(chǎn)管理及政策落實方面。一是自然資源資產(chǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。森林覆蓋率目標進度滯后；未按規(guī)定編制濕地保護規(guī)劃；批而未供建設用地1.53公頃；建設用地閑置0.92公頃；1個項目臨時用地期滿后未按時完成復墾；向9名不符合條件人員發(fā)放草原獎補資金9.43萬元。二是生態(tài)環(huán)境保護政策執(zhí)行存在違規(guī)情形。違規(guī)占用草地采砂5.32公頃；3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理廠停產(chǎn)期間污水直排；1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)垃圾填埋場排污許可證到期后未及時辦理延續(xù)，無證運營1年。

（二）重點項目及資金管理使用方面。一是項目推進及資金保障存在短板。1個縣區(qū)項目資金保障不足或前期論證不充分，導致“十四五”規(guī)劃確定的水利、環(huán)境保護、自然資源等領域17個項目進展緩慢，53個項目未實施；2個項目存在資金缺口3282.67萬元。二是項目后續(xù)管理及權益保障不到位。1個項目建成后閑置未發(fā)揮效益，涉及投資400萬元；1個項目征地拆遷補償費318.05萬元未及時發(fā)放到位；1個項目施工企業(yè)未繳納農(nóng)民工工資保證金108.25萬元；12個項目未按規(guī)定完成水土保持設施驗收。

（三）市屬國有企業(yè)監(jiān)督管理方面。一是國有企業(yè)監(jiān)管政策落實不嚴，監(jiān)督制度體系建設不完善。市政府國資委未完整履行國有資產(chǎn)保值增值職責和出資人財務監(jiān)督管理職責；在市屬國有企業(yè)建立健全融資管理、完善融資科學決策機制、加強融資管理機構(gòu)和責任追究制度等方面的監(jiān)督、檢查和督促指導不到位；融資計劃審核及備案等內(nèi)控制度不健全。二是國有企業(yè)重大事項管理不規(guī)范。市政府國資委對市屬國有企業(yè)投資項目審核決策及備案程序不完備，日常監(jiān)督、檢查不到位；未全面履行對市屬國有企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核職責；5家市屬國有企業(yè)報送投資計劃內(nèi)容不完整；市屬國有企業(yè)公司法人治理結(jié)構(gòu)不健全；市屬國有企業(yè)以股權投資方式設立子公司未向市政府國資委履行備案程序。

五、重大違紀違法問題移送情況

2024年7月以來，審計發(fā)現(xiàn)并移送違紀違法問題線索16件，涉及資金2860.8萬元、公職人員2人。其中：移送紀檢監(jiān)察機關11件、相關主管部門或單位5件。移送事項的主要情形有：

一是1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務人員挪用公款供個人使用，1名公司法人涉嫌索賄受賄；二是部分單位監(jiān)管缺位，相關人員失職瀆職，將同一項目設計服務化整為零規(guī)避招標；三是公墓違規(guī)經(jīng)營管理和殯葬服務中心收費不規(guī)范等。

六、審計建議

（一）全面強化財政管理，提升財政運行質(zhì)效。一是深化預算管理改革。從非稅收入全流程管理入手，推進零基預算改革以打破分配“板結(jié)化”，并嚴格預算執(zhí)行，夯實收支管理基礎。二是嚴控一般性支出。以中央八項規(guī)定精神和過緊日子要求為準則，細化“三公”經(jīng)費管控標準并建立動態(tài)監(jiān)測機制，從嚴壓減黨政機關非必要開支，筑牢節(jié)約資金的制度防線。三是強化績效全周期管理。擴大績效評價覆蓋范圍，細化指標體系并突出結(jié)果導向。建立評價結(jié)果與預算安排、政策調(diào)整的掛鉤機制，對低效無效項目壓減資金；同時接受社會監(jiān)督，形成“花錢必問效、無效必問責”的良性循環(huán)。

（二）規(guī)范重點民生資金和項目建設管理，保障資金安全高效使用。一是健全內(nèi)控制度。明確資金撥付流程與使用范圍，建立全鏈條規(guī)范，確保每筆資金流向可追溯，從源頭筑牢管理基礎。二是實施閉環(huán)管理。加強部門協(xié)同與信息共享，依據(jù)政策標準依法征收，實現(xiàn)應收盡收；落實“專戶管理、分賬核算”，并細化支出審批，保障資金規(guī)范安全使用。三是加強項目監(jiān)管。強化對項目和資金全過程監(jiān)督管理，確保建設項目程序手續(xù)合法合規(guī)。規(guī)范項目資金管理使用，多措謀劃提高項目收益，避免建設資金“只投不管”造成閑置浪費，切實發(fā)揮資金效益。

（三）嚴格領導干部經(jīng)濟責任履行，強化權力制約監(jiān)督。一是規(guī)范決策與履職。督促領導干部落實上級決策和財經(jīng)政策，嚴格執(zhí)行決策議事規(guī)則；完善“三重一大”制度執(zhí)行流程，明確各環(huán)節(jié)責任，同時健全重大事項協(xié)調(diào)機制，確保部署落地。二是深化監(jiān)督貫通協(xié)同。以中央八項規(guī)定精神為剛性約束，推動各類監(jiān)督貫通協(xié)同，深化經(jīng)濟責任審計結(jié)果運用，讓審計結(jié)果發(fā)揮實效。三是堅持過緊日子常態(tài)。嚴格限制黨政機關新建、修繕和裝修樓堂館所，加強對部門所屬單位的監(jiān)督管理，將節(jié)約理念貫穿日常運行。

（四）加強國有資源資產(chǎn)監(jiān)管，促進可持續(xù)發(fā)展。一是強化市屬國企監(jiān)管。建立國有資產(chǎn)保值增值目標體系，督促制定并完成年度投資計劃；規(guī)范重大事項決策流程，細化負責人業(yè)績考核指標，完善考核制度與法人治理結(jié)構(gòu)。二是規(guī)范行政事業(yè)資產(chǎn)管理。推動資產(chǎn)管理系統(tǒng)與預算、財務核算系統(tǒng)無縫銜接，以預算為中心，結(jié)合資產(chǎn)與財務管理、實物與資產(chǎn)配置管理，實現(xiàn)賬卡物一致，提升資產(chǎn)效益。三是完善資源資產(chǎn)監(jiān)管機制。緊盯國有資源資產(chǎn)使用及生態(tài)環(huán)保政策落實，結(jié)合區(qū)域?qū)嶋H確定科學規(guī)劃目標；細化國有資源資產(chǎn)臺賬動態(tài)核查，嚴防閑置浪費與違規(guī)處置；建立跨部門協(xié)同機制，對違規(guī)行為嚴肅追責，以制度守護資源安全與生態(tài)底線。

本次公告的是市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，審計指出問題后，有關市縣、部門和單位正在積極整改。下一步，市審計局將認真跟蹤督促整改，在12月底前公告整改情況。